O Simples Nacional tem 5 Anexos. Dependendo da atividade da sua empresa, você cai em um deles — e a diferença de alíquota entre o Anexo III e o Anexo V pode ser de 6% para 14,3% na mesma faixa de faturamento. Isso é mais que o dobro de DAS.
Quais negócios se enquadram no Anexo III?
O Anexo III cobre serviços com menor alíquota. Entre os segmentos que costumam se enquadrar aqui:
- Academias e atividades de educação física
- Agências de viagens e turismo
- Escolas de idiomas e cursos livres
- Agências de notícias
- Instalação, manutenção e reparação de equipamentos (algumas CNAEs)
- Restaurantes e serviços de alimentação (dependendo da CNAE)
Quais negócios se enquadram no Anexo V?
O Anexo V tem alíquotas mais altas e abrange serviços intelectuais e especializados:
- Medicina e saúde em geral (clínicas, consultórios)
- Estética e cuidados pessoais especializados
- Engenharia, arquitetura e tecnologia da informação
- Contabilidade e auditoria
- Odontologia
- Veterinária
Por que a diferença é tão grande?
O Simples Nacional diferencia os Anexos porque considera o 'fator R' — a relação entre a folha de salários e o faturamento da empresa. Empresas com folha alta em relação ao faturamento podem migrar do Anexo V para o III. Se o seu faturamento tem muito de parceiros externos (não empregados), o fator R pode ser desfavorável.
Se você está no Anexo V e tem parceiros autônomos, cada ponto percentual de alíquota que você paga sobre a receita deles é dinheiro desperdiçado.
Tabela comparativa — 1ª faixa (até R$ 180k/ano)
- Anexo I (comércio): 4%
- Anexo II (indústria): 4,5%
- Anexo III (serviços 1): 6%
- Anexo IV (construção/limpeza): 4,5%
- Anexo V (serviços 2): 15,5% (com dedução parcial, alíquota efetiva a partir de ~14,3%)
A relação com o split de pagamento
Quanto maior a alíquota do seu Anexo, mais caro é tributar a receita do parceiro. Para empresas no Anexo V, reduzir a base de cálculo via split tem impacto mais que proporcional — exatamente porque a alíquota é alta.
Uma clínica de estética no Anexo V — 14,3% — que repassa 60% do faturamento para profissionais parceiras economiza quase R$ 28.000/ano ao tirar esses R$ 198.000 anuais da base do DAS. Uma operação equivalente no Anexo III economizaria R$ 11.880 (6% sobre os mesmos R$ 198k).
Como confirmar seu Anexo
- Acesse o Portal do Simples Nacional (simei.receita.fazenda.gov.br)
- Consulte a CNAE principal da sua empresa
- Verifique em qual Anexo essa CNAE se enquadra (tabelas na LC 123/2006)
- Calcule o fator R: folha de salários ÷ faturamento bruto — se > 28%, pode se qualificar para o Anexo III mesmo com CNAE do V
- Consulte seu contador para confirmar